Inhaltsverzeichnis

Personengesellschaften im Steuerrecht
Inhaltsverzeichnis
Vorwort
Bearbeiterverzeichnis
NEU seit 1.1.2024: Anpassungen der steuerlichen Vorschriften aufgrund der zivilrechtlichen Änderung durch das MoPeG
A. Die Stellung der Personengesellschaften im Steuerrecht
B. Die Personengesellschaft als Subjekt der Einkunftserzielung
C. Gründung – Umwandlung – Auflösung von Personengesellschaften
D. Sonderformen der Personengesellschaften
E. Gewerbesteuer
F. Umsatzsteuer
G. Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer
H. Grunderwerbsteuer
I. Verfahrensrechtliche Fragen/Aspekte bei der Besteuerung von Personengesellschaften
- I. Allgemeines
- II. Steuerrechtsfähigkeit
- III. Gesonderte und einheitliche Gewinnfeststellungen
  - 1. Allgemeines
  - 2. Feststellungen bei nicht optierenden Personengesellschaften
  - 3. Ergänzungsbescheid (§ 179 Abs. 3 AO)
- IV. Gesonderte und einheitliche Feststellung nach § 180 Abs. 1 Nr. 2a AO
  - 1. Beteiligung mehrerer Personen
  - 2. Zweifel über die Beteiligung mehrerer Personen
  - 3. Beteiligung mehrerer Personen an mehreren Einkunftsquellen und/oder Einkunftsarten
  - 4. Einzelfälle der gesonderten und einheitlichen Feststellungen
  - 5. Verzicht auf Feststellung (§ 180 Abs. 3 und Abs. 4 AO)
  - 6. Gegenstand der gesonderten und einheitlichen Feststellung nach § 180 Abs. 1 Nr. 2a AO
  - 7. Feststellungszeitraum, insbesondere Gesellschafterwechsel während des Feststellungszeitraums
  - 8. Verfahren der Feststellung
- V. Bindungswirkung
  - 1. Bindungswirkung des Bescheids über die gesonderte und einheitliche Feststellung
  - 2. Bindungswirkung des negativen Feststellungsbescheids
  - 3. Folgen der Bindungswirkung
- VI. Bindungswirkung einer verbindlichen Auskunft
- VII. Rechtsbehelfe und vorläufiger Rechtsschutz
  - 1. Rechtsbehelfe gegen Steuerbescheide an die Gesellschaft
  - 2. Rechtsbehelfe gegen gesonderte und einheitliche Feststellungsbescheide
  - 3. Einspruch gegen gesonderte und einheitliche Feststellungsbescheide
  - 4. Klageverfahren bei Bescheiden über die gesonderte und einheitliche Feststellung
  - 5. Aussetzung des Klageverfahrens
  - 6. Aussetzung der Vollziehung des Feststellungs- und des Folgebescheids
J. Personengesellschaften in grenzüberschreitenden Konstellationen
K. Die optierende Personengesellschaft

Joachim Lange, Andrea Bilitewski, Hellmut Götz, Heinz-Gerd Hunfeld, Peter Klumpp, Daniel Auer, Katrin Driesch, Jan-Eike Eckardt, Desiree Herber, Liliane Kleinert, Suong Nguyen-Dietzsch, Steffi Pfeiffer, Ute Placht, Annette Pogodda-Grünwald, Olaf Schroeder, Oliver Wacke, Alexander v. Wedelst!dt, Andreas Winter

Personengesellschaften im Steuerrecht

12. Aufl. 2024

ISBN der Online-Version: 978-3-482-55027-0

ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-67752-6

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Dokumentvorschau

Personengesellschaften im Steuerrecht (12. Auflage)

I. Verfahrensrechtliche Fragen/Aspekte bei der Besteuerung von Personengesellschaften

Literatur: Wachter, Neues Ungemach für Wohnungsunternehmen bei der Erbschaftbesetuerung, DB 2022 S. 2687; Bahlinger, Folgen des neuen Personengesellschaftsrechts für die Beratungspraxis, NWB 2023 S. 921.

I. Allgemeines

6341Durch das Gesetz zur Modernisierung des Körperschaftsteuerrechts vom 25.6.2021 wurde u. a. § 1a KStG eingeführt, der Personenhandelsgesellschaften und Partnerschaftsgesellschaften die Möglichkeit einräumt, zur Körperschaftsbesteuerung zu optieren. Die Option kann erstmals für Wirtschaftsjahre ausgeübt werden, die nach dem 31.12.2021 beginnen (§ 34 Abs. 1a KStG). Auf Kapitel K., die optierende Personengesellschaft (Rz. 7401 ff.) und auf das BMF-Schreiben vom 10.12.2021 wird hingewiesen. Die optierende Personenhandelsgesellschaft und die Partnerschaftsgesellschaft sind steuerlich und damit auch steuerverfahrensrechtlich wie eine Kapitalgesellschaft zu behandeln und zur Körperschaftsteuer zu veranlagen.

Hinweis:

Die Ausführungen in diesem Kapitel betreffen die nicht optierende Personengesellschaft und sind auf die optierende Personengesellschaft nicht anwendbar.

6342Die verfahrensrechtlichen Aspekte bei der Besteuerung von Personengese...