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BBV Nr. 8 vom Seite 256

Tax Due Diligence beim Unternehmenskauf

Checklisten zur steuerlichen Risiko- und Chancenanalyse

von Dr. Sandra Grote, Köln

Die Due Diligence bezeichnet eine detaillierte und systematische Analyse von Informationen bzw. Daten eines Unternehmens. Steuerliche Überprüfungen erfolgen im Rahmen der sog. Tax Due Diligence. Der folgende Beitrag unterstützt Sie durch direkt einsetzbare Checklisten bei dieser wichtigen Risiko- und Chancenanalyse, die zugleich eine Bestandsaufnahme für die zukünftige Steuerplanung darstellt.

I. Ziel

Mithilfe der Tax Due Diligence beim Unternehmenskauf sollen steuerliche Daten und Informationen beschafft werden, die für eine steuerliche Risikoanalyse erforderlich sind. Die Prüfung im Rahmen der Tax Due Diligence ist zumindest zweigleisig. Denn es handelt sich dabei um solche Daten, die

  • einerseits im Hinblick auf die Planung und Durchführung des Unternehmenskaufs und

  • andererseits für die steuerliche Einschätzung des Zielunternehmens nach Erwerb

erforderlich sind.

II. Wesentliche Inhalte

1. Risiken identifizieren

Ein wesentlicher Teil der Prüfung ist es daher, mögliche Risiken zu identifizieren, die dadurch entstanden sind, dass Unternehmenssachverhalte nicht übereinstimmend mit den Steuergesetzen oder der Auslegung der Finanzverwaltung behandelt worden sind. Hier drohen Steuernachteile, wi...