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SteuerStud Nr. 12 vom Seite 1

Fall Kabel und Antennen GmbH – Aufgabe aus dem Ertragsteuerrecht

Behandlung von Ausschüttungen zwischen Kapitalgesellschaften sowie an Anteilseigner, verdeckte Gewinnausschüttungen, Auswirkungen von Vorfällen auf das KSt-Guthaben

von Dipl.-Finanzwirt Maik Richter, Ehrenfriedersdorf

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I. Sachverhalt

1. Allgemeines

Die Kabel und Antennen GmbH mit Sitz in Hartmannsdorf bei Chemnitz in Sachsen stellt schon seit Jahren Kabel und Antennen jeglicher Art für Signalübertragungen her. Die GmbH hat ihren Jahresabschluss für das Jahr 2007 fertig gestellt und die Steuererklärungen nach bestem Wissen und Gewissen ausgefüllt. Die GmbH hat eine Handelsbilanz mit dazugehöriger Gewinn- und Verlustrechnung aufgestellt. Eine Steuerbilanz bzw. Abweichungen nach § 60 Abs. 2 EStDV wurden nicht auf- bzw. festgestellt.

Die folgenden amtlichen Vordrucke wurden ausgefüllt:

Körperschaftsteuer:

  • KSt 1 A - Mantelbogen für unbeschränkt Steuerpflichtige

  • Anlage A - nicht abziehbare Ausgaben

  • Anlage WA - weitere Angaben

  • Anlage ESt 7g - Erläuterungen zu Ansparrücklagen

  • KSt 1 F - gesonderte Feststellungserklärung

Gewerbesteuer:

  • GewSt 1 A - Gewerbesteuererklärung

Umsatzsteuer:

  • USt 2 A - Umsatzsteuer-Jahreserklärung

  • Anlage UR - Anlage zur Umsatzsteuer-Jahreserklärung

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