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SteuerStud Nr. 3 vom Seite 1

Fall Daniel und Valentina Rossi – Aufgabe aus den Ertragsteuern

Wechsel der Gewinnermittlungsart, private Veräußerungsgeschäfte, Beendigung der unbeschränkten Steuerpflicht

von Dipl.-Finanzwirt (FH) Falk van der Aar, Lugau

Hier finden Sie die Klausur als PDF: Datei öffnen

I. Sachverhalt

Hinweis: Die Aufgabe besteht aus drei miteinander verbundenen Teilen.

Die Steuerbescheinigung (siehe Teil 2) ist als pdf-Datei zum Download bereitgestellt.

Teil 1 – Einkommensteuer
Allgemeines

Daniel Rossi (geb. am ) und Valentina Rossi (geb. am ) sind seit 1989 miteinander verheiratet. Beide wohnen seit ihrer Eheschließung in einer gemeinsamen Mietwohnung in Chemnitz, Brückenstraße 10.

1. Gibernau GmbH

Daniel Rossi (D) ist seit i. H. von 80 % am Stammkapital der Gibernau GmbH (siehe Teil 2) beteiligt. Für seine (im Privatvermögen gehaltene) Beteiligung zum Nominalwert von 40 000 € hatte er ursprünglich 100 000 € bezahlt.

Zum unterbreitete Maximilian Biaggi (siehe Teil 3) ihm ein Angebot zum Erwerb von 50 % dieser Anteile. Da Daniel Rossi dann aber nur noch Minderheitsgesellschafter gewesen wäre, entschied er sich gegen den Verkauf an Herrn Biaggi und veräußerte stattdessen noch am selben Tag () 25 % seiner Anteile für einen Kaufpreis von 50 000 € an seine jüngere Schwester Daniela Pedrosa.

Im Zusammenhang mit der Veräußerung sind D Notarkosten i. H. von 500 € entstand...