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BBK Nr. 3 vom Seite 147 Fach 30 Seite 949

Aufstellung einer von der Handelsbilanz abweichenden Steuerbilanz

von StB Gerhard Kölpin, Norderstedt

I. Handelsbilanz

Eine GmbH hat auf den (abweichendes Wirtschaftsjahr vom 1. 7. bis 30. 6.) folgende vorläufige Handelsbilanz aufgestellt:


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Aktiva
     (in DM)
Passiva
Grund und Boden
270 000
gezeichnetes Kapital
300 000
Gebäude
397 333
Gewinnrücklagen
250 000
Maschinen
180 000
Jahresüberschuß
97 166
Fahrzeuge
54 000
Pensionsrückstellung
150 000
Beteiligung
228 000
KSt-Rückstellung
64 777
Warenvorräte
120 000
GewSt-Rückstellung
38 057
Forderungen aus LuL
51 667
sonst. Rückstellungen
260 000
Kassenbestand
1 000
Verbindl. aus LuL
206 000
Bankguthaben
   87 000
sonst. Verbindlichkeiten
   23 000
1 389 000
1 389 000

II. Bemerkungen zu einzelnen Bilanzposten

(1) Grund und Boden: Der Grund und Boden wurde 1996 für 320 000 DM incl. Anschaffungsnebenkosten erworben. Per wurde infolge der Verabschiedung eines gemeindlichen Bebauungsplans und der damit verbundenen Bebauungsbeschränkung eine außerplanmäßige Abschreibung in Höhe von 50 000 DM vorgenommen. Im Februar 1999 ist der Bebauungsplan wieder geändert worden, so daß die Gründe für die Abschre...