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SteuerStud Nr. 4 vom Seite 1

Bürostuhl Sachsen GmbH

Grundstückserwerb, Wohnungsvermietung, Einfuhr, Verlagerung des Lieferortes, Ausfuhr und Vermittlungsgeschäft mit Drittlandsbezug, Differenzbesteuerung, innergemeinschaftliches Dreiecksgeschäft, Organschaft

Diplom-Finanzwirt (FH) Alexander Uhle, Chemnitz

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I. Sachverhalte

Allgemeines
Die seit dem (Wirtschaftsjahr: 1. 9. bis 31. 8.) in einem an der Autobahn 4 gelegenen Chemnitzer Gewerbegebiet ansässige Bürostuhl Sachsen GmbH (B-GmbH) stellt hochwertige Bürostühle her und vertreibt diese an Kunden weltweit; darüber hinaus handelt sie mit – werkstattmäßig aufbereiteten – gebrauchten Bürostühlen.

Der der B-GmbH gehörende, für ihre gewerblichen Zwecke genutzte, Grund und Boden wurde zum an den alleinigen Gesellschafter Geschäftsführer Michael Ballag (MB) übertragen, der „seiner” GmbH seitdem eine – umsatzsteuerlich zutreffend behandelte – monatliche Pacht i. H. von 1 666 € einschließlich Umsatzsteuer in Rechnung stellte.

In Bremen und Nürnberg unterhält die B-GmbH Zweigniederlassungen. Aus der zutreffenden Umsatzsteuer-Erklärung der B-GmbH für das Jahr 2011 ergibt sich u. a. Folgendes:


Tabelle in neuem Fenster öffnen
Steuerpflichtige Umsätze (19 %)
211 983 €
Unentgeltliche Wertabgaben (19 %)
16 788 €
Steuerfreie Umsätze (§ 4 Nr. 1 bis 7 UStG)
275 134 €
Nicht steuerbare Umsätze
121 765 €
Vorsteuer
51 444 €

Die erste Umsatzsteuer-Voranmeldung für das Jahr 2012 übermittelte die B-GmbH am per elektronischer Ste...