Besitzen Sie diesen Inhalt bereits, melden Sie sich an.
oder schalten Sie Ihr Produkt zur digitalen Nutzung frei.

Dokumentvorschau
PiR Nr. 10 vom Seite 289

Bilanzierungsregelungen für dynamische Risikomanagementstrategien: ein Portfolio Revaluation Approach für Macro Hedging

Vorstellung des neuen Modells und konzeptionelle Fragen

WP/StB Christian Garz und Dr. Roland Wiese

In einem ersten Beitrag wurden ein Überblick über das Projekt „ Financial Instruments: Accounting for Dynamic Risk Management: a Portfolio Revaluation Approach to Macro Hedging“ sowie die Zielsetzung des Diskussionspapiers gegeben und die zentralen Problemstellungen herausgearbeitet. Der nachfolgende Beitrag erläutert das im Diskussionspapier skizzierte Modell eingehend und beleuchtet die sich ergebenden konzeptionellen Fragestellungen vertiefend. Dabei werden auch die im Rahmen der Kommentierung in den letzten Wochen geführten Diskussionen herangezogen und ein Schwerpunkt auf besonders relevante Themen gelegt. Analog zum Diskussionspapier haben wir uns auf die praktischen Auswirkungen für die Abbildung der Zinsrisikosteuerung von Banken konzentriert.

Garz/Wiese, Bilanzierungsregelungen für dynamische Risikomanagementstrategien: ein Portfolio Revaluation Approach für Macro Hedging, PiR 2014 S. 241 NWB MAAAE-70478

Kernaussagen
  • Ziel des vorgestellten portfolio revaluation approach ist es, eine verbesserte Anlehnung der Rechnungslegung an das tatsächliche dynamische Risikomanagement zu erreichen.

  • Kernaspekt des vorgeschla...

In den folgenden Produkten ist das Dokument enthalten:

PiR - Internationale Rechnungslegung