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SteuerStud Nr. 2 vom Seite 111

Klausur zum Bewertungsrecht, zur Erbschaft- und Schenkungsteuer sowie zur Grund- und Grunderwerbsteuer

Fall Gadiola

Jörg Ramb

Die nachfolgende Klausur ist als Anfängerklausur konzipiert und hat eine Bearbeitungszeit von drei Zeitstunden. Der Schwierigkeitsgrad ist als „mittel“ einzustufen.

I. Sachverhalt

1. Allgemeines
Am verstarb der ledige und kinderlose Epo Gadiola (E), der zusammen mit seiner Freundin Fessi Laporte (F) in einem angemieteten Luxusappartement in München lebte. Als einzige Verwandte sind Nexo (N) aus Fulpmes (Österreich), der Sohn seines am verstorbenen Bruders Brutus (B), und Opus (O), der jüngere Bruder seiner verstorbenen Mutter, verblieben.

In seinen Unterlagen befand sich ein mit seinem iPhone 6Plus erstelltes Privattestament mit folgendem (ausschließlichem) Inhalt:

„Wenn ich mal sterben sollte, erbt meine Freundin Fessi alles, was ich dann noch habe.“

Im November 2014 freundete sich N mit F an. F war zu dieser Zeit „etwas knapp bei Kasse“ und hatte Rechnungen i. H. von insgesamt 20.500 € zu bezahlen. N erklärte sich bereit, diese Rechnungen ohne Rückzahlungsverpflichtung zu übernehmen und überwies die fälligen Beträge noch im November 2014 von seinem Girokonto an die jeweiligen Gläubiger.

2. Vermögensverhä...