Rechnungswesen 2 für Steuerfachangestellte - Lösungsheft

4. Aufl. 2016

ISBN: 978-3-470-64474-5

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Rechnungswesen 2 für Steuerfachangestellte - Lösungsheft (4. Auflage)

I. Einnahmenüberschussrechnung

Lösung zu Aufgabe 52:


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Euro
Euro
 
 
 
BA
BE
vorläufige Betriebseinnahmen
 
 
 
94.230,00
vorläufige Betriebsausgaben
 
 
43.090,00
 
Korrekturen/Ergänzungen:
 
 
 
 
1.
Warenentnahmen für Zwecke außerhalb des Unternehmens sind mit ihrem Teilwert (= Wiederbeschaffungskosten) brutto anzusetzen. Die auf die Warenentnahme entfallende USt ist also noch als Einnahme zu erfassen:
 
 
95,00
2.
Bei der Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG sind Teilwertabschreibungen auf Waren nicht zulässig. Korrektur:
 
– 4.000,00
 
3.
Betriebseinnahme erst bei Zahlungszufluss, also 2017; Korrektur 2016:
 
 
– 150,00
4.
Die Zinsen für Januar werden dem Januar 2017 zugerechnet (Zurechnungsprinzip § 11 Abs. 2 Satz 2 EStG), weil „kurze Zeit“ erfüllt ist (regelmäßig wiederkehrende Ausgaben);
Korrektur zu hoch erfasster Betriebsausgaben 2016:
 
– 250,00
 
5.
AfA § 7 EStG ist Betriebsausgabe;
2016: 6.000 € • 10 % (§ 7 Abs. 1 EStG) •  2/12  =
Die Vorsteuer ist erst in 2017 (zum Zeitpunkt der Bezahlung) Betriebsausgabe.
 
100,00
 
6.
Anzahlungen auf Warenlieferungen sind Betriebsausgaben zum Zahlungszeitpunkt;
Betriebsausgabe 2016:
 
3.000,00
 
7.
gezahlte Vorsteue...