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SteuerStud Nr. 9 vom Seite 420

Die schriftliche Steuerberaterprüfung 2007

Kurzlösungen zu der Klausur aus dem Gebiet der Ertragsteuern

von Walter Lintner und Dr. Oliver Zugmaier, München und und Dr. Oliver Zugmaier, München

Die schriftliche Steuerberaterprüfung 2007 hat vom 9. bis  stattgefunden. Die Kurzlösung des ersten Prüfungstages (Verfahrensrecht und andere Rechtsgebiete) wurde in der Ausgabe 8/2008, S. 372 ff., dargestellt. Im Folgenden finden Sie stichpunktartig die Kurzlösung des zweiten Prüfungstages (Ertragsteuern). Die Kurzlösung des dritten Prüfungstages (Buchführung und Bilanzwesen) folgt in der nächsten Ausgabe.

Teil I: Einkommensteuer/Gewerbesteuer

Sachverhalt 1
Beschränkt einkommensteuerpflichtig, in Kanada ansässig. Besteuerungsrecht Deutschland, da Betriebsstätte in Deutschland. Besteuerungsrecht Deutschland hinsichtlich Veräußerungsgewinn und laufendem Gewinn.

Ermittlung des Veräußerungsgewinns aus der Veräußerung des Gesellschaftsanteils an der B-KG. § 16 Abs. 4 EStG greift nicht, da beschränkt steuerpflichtig.

Veräußerung der Beteiligung an der C-GmbH (§ 17 EStG, Art. 13 Abs. 6 DBA).

Vermietung und Verpachtung des Hauses in Chemnitz. Ermittlung des zu versteuernden Einkommens.

Sachverhalt 2
Rico und Klaus Winkler erzielen gemeinschaftlich Einkünfte aus Gewerbebetrieb im Rahmen einer Betriebsaufspaltung sowie Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung.

Das Ladengeschäft stel...