IFRS Essentials

2. Aufl. 2012

ISBN der Online-Version: 978-3-482-61552-8
ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-59832-6

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IFRS Essentials (2. Auflage)

Lösung (b)

Steuerüberleitungsrechnung in absoluten Beträgen (IAS 12.81(c)(i)):


Tabelle in neuem Fenster öffnen
Gewinn vor Steuern nach IFRS
100
Relevanter Steuersatz
25 %
Fiktiver Steueraufwand (zum relevanten Steuersatz)
25
Steuerlich nicht abzugsfähige Aufwendungen
2
= 8 · 25 % (halbe Aufsichtsratsvergütungen)
Steuerfreie Erträge
-1
= -4 · 25 % (Dividende)
(Tatsächlicher und latenter) Steueraufwand)
26
= 25 + 2 - 1 oder tatsächlicher Steueraufwand
    (35) abzgl. latenter Steuerertrag (9)

Steuerüberleitungsrechnung in Prozent (IAS 12.81(c)(ii))


Tabelle in neuem Fenster öffnen
Relevanter Steuersatz
25 %
Steuerlich nicht abzugsfähige Aufwendungen
2 %
Steuerfreie Erträge
-1 %
Durchschnittssteuersatz
26 %

Aufgabe 6

Latente Steuern – Unterschiedliche Steuersätze

Ein Vermögenswert der X-AG hat am einen IFRS-Buchwert von GE 100 und einen steuerlichen Buchwert von GE 80. Im Falle des Verkaufs des Vermögenswerts würde ein Steuersatz von 25 % zur Anwendung kommen. Ansonst beträgt der Steuersatz 30 %.S. 122

Aufgabenstellung

Ermitteln Sie den Buchwert der latenten Steuerschuld im Abschluss der X-AG zum .

Lösungshinweise

Insbesondere Kap. 3.3.2

IFRS Essentials

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