IFRS Essentials

2. Aufl. 2012

ISBN der Online-Version: 978-3-482-61552-8
ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-59832-6

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IFRS Essentials (2. Auflage)

Lösung

Wird von einem Verkauf ohne weitere Nutzung ausgegangen, so beträgt der Buchwert der latenten Steuerschuld GE 5 (= GE 20 · 25 %). Wird davon ausgegangen, dass der Vermögenswert behalten wird und dessen Buchwert durch Nutzung realisiert wird, so beträgt die latente Steuerschuld GE 6 (= GE 20 · 30 %) (IAS 12.52, Bsp. A).

Aufgabe 7

Latente Steuern – Änderung des Steuersatzes

Die X-AG besitzt die folgenden Aktien, welche jeweils um GE 900 erworben wurden:

Aktien der A-AG: Diese Aktien stellen „Handelsbestand„ (Begriff „held for trading„) dar (IFRS 9.Anhang). Aktien des Handelsbestands sind nach IFRS 9 erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert zu bilanzieren. Am beträgt der IFRS-Buchwert GE 1.000 und der steuerliche Buchwert GE 900.

Aktien der B-AG: Diese Aktien werden zum beizulegenden Zeitwert über das sonstige Gesamtergebnis bilanziert (IFRS 9.5.7.1b und IFRS 9.5.7.5). Am beträgt der IFRS-Buchwert GE 1.000, der steuerliche Buchwert GE 900 und die Zeitwertrücklage somit GE 100.

Am erfolgt eine Änderung des Steuersatzes von 30 % auf 25 %.

Bisheriger Buchungsstand:

Es wurden bereits alle erforderlichen Buchungen korrekt vorgenommen. Allerdings wurde dabei die Änderung des Steuersatzes noch nicht ...

IFRS Essentials

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